Как получить налоговый вычет за жильё, лечение или обучение?
Налоговый вычет — не отдельная субсидия государства.
Он уменьшает налоговую базу по НДФЛ, поэтому человек возвращает часть ранее уплаченного налога либо уменьшает будущие удержания.
С 2025 года действует прогрессивная шкала НДФЛ
13%, 15%, 18%, 20% и 22%.
Поэтому фраза
«всегда возвращают ровно 13%»
уже не универсальна.
Фактическая налоговая экономия зависит от доходов и ставок.
Вернуть больше НДФЛ, чем можно пересчитать за соответствующий период, нельзя.
Если человек платит только налог на профессиональный доход как самозанятый и не имеет подходящих доходов, облагаемых НДФЛ, из самого НПД такой вычет не возвращается.
Жильё
Основной имущественный вычет при покупке или строительстве жилья — до 2 000 000 рублей расходов на одного налогоплательщика.
При ставке 13% классический максимальный налоговый эффект — 260 000 рублей.
Если квартира стоит меньше 2 миллионов, используется фактическая сумма.
Для объектов, подпадающих под правила после 2014 года, неиспользованный остаток основного лимита можно применить к другой недвижимости.
Имущественный остаток переносится на будущие годы до полного использования.
Ипотечные проценты
Отдельный имущественный вычет — по фактически уплаченным целевым ипотечным процентам.
Лимит — до 3 000 000 рублей процентов.
При ставке 13% классический максимальный налоговый эффект — 390 000 рублей.
Но этот вычет предоставляется только в отношении одного объекта. Неиспользованный процентный лимит нельзя перенести на вторую ипотечную квартиру.
Супруги
У каждого супруга собственный лимит 2 миллиона рублей.
При покупке совместного жилья супруги могут распределять расходы между собой с учётом правил совместной собственности и уже использованных вычетов.
Нельзя просто передать неработающему супругу свой неиспользованный личный лимит сверх лимита второго супруга.
Материнский капитал и бюджетные деньги
Расходы, оплаченные материнским капиталом, бюджетными средствами, работодателем или другими лицами в предусмотренных законом случаях, из имущественного вычета исключаются.
Покупка у взаимозависимых лиц
Имущественный вычет не предоставляется при сделке между взаимозависимыми физическими лицами, например супругами, родителями и детьми, братьями и сёстрами, опекуном и подопечным.
Отделка
Отдельные расходы на отделку могут входить в вычет, если выполнены специальные условия и из договора следует приобретение объекта без отделки.
Мебель, бытовая техника, перепланировка и обычное обновление готовой вторичной квартиры в этот вычет автоматически не входят.
Новостройка
При долевом строительстве право на вычет связано с передачей объекта по акту. Обратиться за вычетом можно после регистрации права собственности.
Лечение
Для расходов начиная с 2024 года общий лимит большинства социальных вычетов — 150 000 рублей за календарный год.
В этот общий лимит входят, например
- обычное лечение;
- собственное обучение;
- обучение брата или сестры;
- некоторые другие социальные расходы.
Это один общий лимит, а не по 150 000 на каждый вид расходов.
Неиспользованный социальный вычет на следующий год не переносится.
Дорогостоящее лечение
Для дорогостоящего лечения лимит 150 000 рублей не применяется.
Вычет предоставляется в размере фактических расходов при наличии установленной классификации и документов медицинской организации.
Но фактический возврат всё равно ограничен соответствующим НДФЛ.
За чьё лечение
При соблюдении условий можно учитывать лечение
- себя;
- супруга;
- родителей;
- детей в предусмотренных законом возрастных пределах;
- подопечных в соответствующих случаях.
Образование
Собственное обучение относится к общему социальному лимиту 150 000 рублей. Форма собственного обучения может быть любой.
Обучение ребёнка имеет отдельный лимит
110 000 рублей в год на каждого ребёнка в общей сумме для обоих родителей.
Для родительского вычета за ребёнка требуется очная форма обучения и соблюдение возрастных условий.
Обучение брата или сестры до 24 лет при очной форме относится к общему лимиту 150 000 рублей.
С расходов 2024 года предусмотрен вычет и за очное обучение супруга.
Документы и упрощённый порядок
С 2024 года используются унифицированные справки от медицинских и образовательных организаций.
Если организация или банк участвуют в электронном обмене с ФНС, сведения могут поступить автоматически.
Тогда в Личном кабинете появляется предзаполненное заявление и 3-НДФЛ может не понадобиться.
Через работодателя
Имущественные и предусмотренные законом социальные вычеты можно получать через работодателя в текущем году после подтверждения права налоговым органом.
Тогда НДФЛ удерживается с учётом вычета и зарплата «на руки» увеличивается.
Через 3-НДФЛ
После окончания года можно подать декларацию через Личный кабинет ФНС.
Если декларация подаётся только ради вычета, общий срок 30 апреля на неё не распространяется.
В 2026 году для обычного возврата можно заявлять, в частности, 2023, 2024 и 2025 годы при наличии права.
Но расходы 2023 года считаются по старым лимитам
- общий социальный лимит 120 000 рублей;
- обучение ребёнка 50 000 рублей.
Новые 150 000 и 110 000 применяются к расходам начиная с 2024 года.
Пенсионеры
Для пенсионеров существует специальное правило переноса остатка имущественного вычета на три непосредственно предшествующих налоговых периода.
Оно не превращает обычные социальные вычеты в переносимые.
Простой порядок действий
- Определите вид вычета.
- Проверьте подходящий НДФЛ.
- Посчитайте лимит.
- По жилью исключите маткапитал и иные неучитываемые суммы.
- По ипотеке считайте только фактически уплаченные проценты.
- Для обычных социальных расходов используйте лимит 150 000.
- Дорогостоящее лечение считайте отдельно.
- Для обучения ребёнка используйте отдельный лимит 110 000.
- Сначала проверьте Личный кабинет ФНС.
- Если готового заявления нет, используйте 3-НДФЛ либо работодателя.
- Не переносите социальный вычет на следующий год.
- Имущественный остаток переносите до полного использования.
Главное правило
Вычет возвращает налог, а не расходы. Поэтому сначала смотрим на право, лимит, налоговую базу и фактически уплаченный НДФЛ.
Правовая основа
НК РФ: статьи 210, 219, 220, 221.1, 231, 105.1, 88.
Федеральный закон №159-ФЗ от 28.04.2023.
Федеральный закон №389-ФЗ от 31.07.2023.
Федеральный закон №176-ФЗ от 12.07.2024.